Согласно действующему Трудовому кодексу РФ регламентируются трудовая деятельность и оплата. Статья 136 определяет методику совершения исчислений, а также сроки, в которые выдается вознаграждение.
Различные акты, нормативы разрабатываются, опираясь на ТК РФ. Как рассчитать зарплату, определяется в соответствии с формулой.
Согласно нормативно-правовым актам, любая организация должна создать подходящие условия трудовой деятельности, включая своевременную оплату труда.
Права работников обязательно должны соблюдаться нанимателем, что контролируется государством.
Что это такое?
Заработная плата – это вознаграждение, выплачиваемое в денежном эквиваленте сотруднику работодателем. Начисляется за выполненные обязанности. Регулирование осуществляется трудовым договором.
В зависимости от того, кем является работодатель, будет называться зарплата:
- для гражданских чиновников – жалование;
- для военных – денежное содержание;
- для руководящих лиц – должностной оклад;
- для иных сотрудников, занятых в различных сферах – заработная плата.
Отличие от оклада
Для того чтобы понять, чем отличается оклад от зарплаты, необходимо дать определение этим понятиям.
Оклад – это ставка, которая устанавливается работодателем при приеме сотрудника на работу. Данный показатель обозначается в трудовом соглашении и приказе. Оклад служит базой для расчета последующих выплат.
Заработная плата – это денежные средства, которые выплачиваются работнику после присвоения всех надбавок, вычета налогов и пр.
Чтобы ее начислить, берется величина оклада с прибавкой процентов, в соответствии с договором, различными надбавками и компенсациями.
Нормативная база
Правила расчета и начислений регулируются следующими нормативно-правовыми актами:
| Какой закон | Что именно определяет |
| ТК РФ | Как должна начисляться и выплачиваться зарплата |
| Постановление N 922 | Как рассчитывается средняя зарплата |
| 306-ФЗ | Как осуществляются начисления военным |
| Постановление Госкомитета 1 | Как должна заполняться документация |
| Ст. 12 ФЗ «Об исполнительном производстве» | Какой список документов должен применяться в целях удержания |
| Налоговый кодекс РФ | Процедуру налогообложения |
| ФЗ «О бухучете» | Как должен проходить бухгалтерский учет. |
Как рассчитать зарплату работнику?
Любой сотрудник должен знать, из чего именно складывается заработная плата и каким образом она рассчитывается. Все зависит от конкретной ситуации.
Среднемесячную
Правила, определяющие, как рассчитывается среднемесячная зарплата закреплены в статье 139 ТК РФ.
В соответствии с нормативно-правовым актом при расчете нужно учитывать:
- какая зп была начислена за последний год;
- какое время реально отработано в каждом месяце.
Месяц определяется исходя из данных по календарю – от 1 до 30 или 31 числа.
Алгоритм для расчета среднемесячной зарплаты:
- Складываются все выплаты за расчетный период.
- Выясняется расчетный период – согласно календарным данным. Но при этом не берется в учет, если сотрудник не находился некоторое время на рабочем месте, но зарплата была сохранена, был нетрудоспособен либо находился в отпуске по различным обстоятельствам и получает пособие, имеет дополнительные выходные с сохранением зарплаты.
- Сумма, полученная в результате, делится на весь расчетный период.
За день
Заработная плата за день определяется следующим образом:
Дневная ЗП = полученное значение, определенное по формуле/кол-во рабочих дней за определенный период.
Например, в апреле норма составляет 22 дня. Полный месяц оплачивается на сумму 20 000 рублей. Сотрудник брал отгулы 2 дня за свой счет.
Расчет осуществляется следующим образом:
20 000/22*20=18181,82 р.
За полный месяц
Для расчета заработной платы необходимо знать оклад и ставку НДФЛ.
Заработная плата составляет сумму оклада – вычет НДФЛ. Ставка в РФ = 13%.
Например, оклад равен 38 000. Месяц был отработан полностью и штрафов, взысканий не начислялось, тогда:
38000 – 13%=38000 – 4940 = 33060 р.
За неполный месяц
Предположим, что сотрудник отработал из 23 дней всего 9. 14 – отдых за свой счет.
Для подсчета необходимо:
- Определить средний заработок. При окладе в 38 000/23=1652,17 р.
- Затем требуется определить часть оклада, которая сопоставлена отработанному по факту времени: 1652,17 * 9=14869,53 р.
- Далее можно определить зарплату за 9 дней: 14869,53 – 13%= 12936,49 р.
По окладу
На практике ситуация как рассчитать зарплату по окладу может быть иной.
Поэтому рассмотрим такой вариант:
- оклад 38 000;
- размер премии 15% от оклада;
- налоговый вычет на 1 ребенка – 750 р;
- из 24 дней отработано 21.
Расчет осуществляется следующим образом:
- 38000 + 5700 = 43700 премия и оклад;
- 43700/24*21 = 38237,50 – зп без учета налогового вычета;
- 38237,50 – 750 = 37487,50 – зп за реально отработанное время, учитывая налоговый вычет;
- 37487,50*13% = 4873,375 – НДФЛ, учитывая вычет;
- 38237,50-4873,375 = 33364,13 – зп, которую получит сотрудник.
Компенсация за задержку зарплаты в 2018 году определяется действующим законодательством.
Какой порядок начисления зарплаты? Смотрите тут.
Районный коэффициент
В районах со сложными климатическими условиями к зп начисляется коэффициент. Размер определяется Правительством РФ. Данный коэффициент не является северной надбавкой.
Рассмотрим, как начисляется заработная плата в этом случае:
- оклад 38000;
- премия 15% от оклада;
- налоговый вычет отсутствует;
- районный коэффициент 1,8.
Расчет осуществляется так:
- при данных условиях оклад + премия будут 43700;
- 43700*1,8 = 78660 – зп + коэффициент;
- 78660-13% = 68434,2 – данная сумма полагается работнику на руки.
Тринадцатая зарплата
13-тая зарплата может быть начислена одним из следующих вариантов:
- определяется четко-фиксированная ставка для некоторых специалистов;
- устанавливается процент или коэффициент от суммы годового оклада;
- рассчитывается на основе среднего заработка за 1 год.
Если с первыми 2-мя вариантами все просто и понятно, то последний требует пояснений. Для бухгалтеров это самых проблемный способ начисления.
В учет берутся отработанное время и ежемесячные выплаты по каждому сотруднику. А если оклад повышался в течение 1 года, то этот факт тоже учитывается.
Пример расчета
13-тая зарплата выплачивается в конце года. На премию обычно могут рассчитывать сотрудники, которые отработали 1 и более года. Источник устанавливается положением организации.
Обычно формула используется следующая:
(Оклад*12 мес.)*10%
(38000*12)*10%=45600 – сумма 13 зарплаты.
Порядок начисления
При начислении зарплаты учитываются налоговые вычеты и иные формы удержания:
- НДФЛ – 13% от суммы дохода;
- другие виды удержаний, согласно ст. 137 и ст. 138 ТК РФ.
Зарплата начисляется согласно следующему порядку:
- подсчет дней, отработанных сотрудником;
- подсчет премиальных и иных форм вознаграждений;
- учет вычетов;
- начисление зп сотруднику.
Формы оплаты
Начисляется по 2-м вариантам:
- сдельно – в зависимости от производительности работника;
- повременно – в зависимости от затраченного на трудовую деятельность времени.
Вышеуказанные формы делятся на подкатегории:
- Простая-повременная. Применяется обычно в условия стабильного производства.
- Повременно-премиальная. Применяется в случае, если условия производства и квалификация сотрудников различается. Учитываются различные – экономические, психологические и пр. факторы.
- Прямая сдельная. Повышается в зависимости от количества проделанной сотрудником работы исходя из расценок.
- Сдельно-прогрессивная. Оплачивается продукция, услуга и пр., в пределах нормативов. Все, что превысило норму оплачивается по повышенным расценкам.
- Сдельно-премиальная. Оплачивается на основание количества произведенной продукции либо выполненных работ, учитывая их качество иные факторы.
- Аккордная, аккордно-премиальная. При данной категории выплат определяются сроки, за которые должна быть осуществлена работа.
Заработная плата складывается из оклада и премий, поощрительных выплат, пособий по болезни и пр.
Удержание НДФЛ
Налогом НДФЛ облагается в обязательном порядке и заработная плата. Предусмотрено 2 ставки – это 13% и 35%.
Для начисления подоходного налога используется первая. Вторая – если сотрудник получает призы, выигрыши и подарки на сумму выше 4000 рублей.
Следует учитывать, что оплата НДФЛ для лиц, не являющихся гражданами РФ, пребывающих на территории России менее 180 дней – 30%.
Читайте, как доказать серую зарплату.
Сколько процентов от зарплаты алименты на ребенка? Информация здесь.
Как получить справку о зарплате для визы? Подробности в этой статье.
Ответственность за неправильное начисление
В 2018 году предусмотрено несколько видов ответственности для бухгалтеров в случае неправильного начисления заработной платы:
- административная;
- налоговая;
- уголовная;
- материальная;
- дисциплинарная;
- гражданско-правовая.
В зависимости от причин и тяжести ошибки определяется применяемый уровень ответственности.
