Звонок бесплатный
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-56-12 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-50-97 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Возмещение расходов на командировку

0

Работник, отправляясь в командировку, получает компенсационную выплату трат, связанных с поездкой.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В расходы на командировку, подлежащих возмещению, входят:

  • заработная плата за все трудовые дни, в т.ч. те, когда сотрудник был в пути;
  • оплата проезда туда обратно, кроме такси;
  • аренда жилья;
  • суточные;
  • дополнительные расходы, связанные с поездкой при согласовании с руководителем.

К дополнительным расходам относят, участие в мероприятиях по работе, страхование, аренда авто, траты на оформление визы при заграничных командировках.

При подтверждении расходов документально, они учитываются при начислении налога на прибыль и при УСН.

Общие сведения

Для правильного обоснования командировочных трат, бухгалтер должен правильно оформить всю документацию, которая послужит подтверждением всех хозяйственных операций.

Учет подразделяется на 2 этапа:

  1. Примерно рассчитывается сумма и сотруднику выдаются деньги под отчет.
  2. Сотрудник должен отчитаться, а бухгалтер утвердить все траты.

Для выдачи авансового платежа, бухгалтер проводит расчет на основании 2-х документов:

  1. Приказ либо распоряжение начальства о направлении сотрудника в рабочую поездку. Обязательно указываются ФИО, с какой целью совершается поездка, на какой срок.
  2. Решение руководителя в письменном виде о поездке работника на служебном или личном автотранспорте.

На основании вышеуказанных документов бухгалтером осуществляется расчет денежного аванса.

Законодательная база

Регулируется вопрос, связанный с выплатами командировочных, следующими нормативно-правовыми актами:

  1. Положение о особенностях направления сотрудников на служебное задание (утв. ПП РФ N 749).
  2.  Положение о порядке начисления зарплаты (утв. ПП РФ N 922).
  3.  ФЗ-212 «О страховых взносах..».
  4.  ФЗ-125 «Об обязательном соцстраховании».
  5. Письмо Минздравсоцразвития N 1341-19.
  6. Письма Министерства финансов России: N 03-04-06|14428, N 03-04-06-01|263, N 03-04-06|1|.

Нарушение правил и порядков, прописанных в нормативно-правовых актах, ведет к ответственности.

Расходы на командировку

Расходы на командировки в 2019 году подлежат обязательной компенсации в том же порядке, что и в 2019 году.

Согласно ст. 168 ТК РФ, наниматель должен возместить все траты, связанные с поездкой.

Порядок оплаты расходов закрепляется в правилах организации. Например, локальный акт может содержать, что расходы, связанные с проездом, оплачиваются в соответствии с затратами. То есть, сколько было потрачено на билеты, столько и возвращается по итогу.

Причем прописывается это так, что возмещению подлежат суммы не больше оплаты поездки в определенном классе и категории. На практике такие утверждения ограничивают сотрудников от лишних трат.

Проезд

Для оплаты проезда необходимо предоставить документальные доказательства. Работник обязательно должен сохранить все чеки, билеты.

Проезд оплачивается к месту пребывания и обратно. Если сотрудник едет в командировку на собственном авто, то оплачиваются расходы на бензин.

Не подлежат компенсации траты на проезд по местности. То есть, если сотрудник поехал по рабочим вопросам в том же городе, где находится его организация.

Проживание

Проживание оплачивается в соответствии с подтверждающей документацией. При этом сотрудник может заранее забронировать гостиничный номер или квартиру посуточно. Обязательно требуется попросить отчетные документы.

Работодатель оплачивает в полном объеме аренду жилья на все время поездки, в том числе и в выходные, праздничные дни.

Возмещение

Суточные выплачиваются за каждый день пребывания в командировке. Согласно ст. 168 ТК РФ, работодатель таким образом возмещает дополнительные расходы.

Суточные выплачиваются за рабочие, нерабочие и дни, проведенные в пути.

Точная сумма определяется самим работодателем самостоятельно и отображается в документе, например, в Положении о командировках.

Обычно сумма для заграничных поездок и по РФ прописывается отдельно.

Нормы суточных

Для поездок за пределы страны суточные выплачиваются:

  • за день выезда из России – согласно нормативам для загранпоездок;
  • за день въезда в пределы страны – согласно нормативам для поездок по РФ.

Следует учитывать, что при поездке работника в командировку на 1 день суточные:

  • не оплачиваются, в случае, когда рабочая поездка осуществляется в России;
  • оплачиваются в размере 50% от нормативов для командировок за пределы страны.

Подтверждающие документы

Аванс выплачивается до того, как будут предоставлены подтверждающие документы. Но следует учитывать, что командировка должна быть подтверждена бумагой, которая предусмотрена для таких целей самой организацией.

Чаще всего работодатель требует отчет о затратах в письменном виде. При этом на каждый расход нужен свой чек.

Рассмотрим по отдельности, как обосновать расходы:

  1. В соответствии с ПП РФ N 771, время, которое сотрудник затратил на командировку, определяется на основании документов о проезде. Следует учитывать, что при утере билета, посадочного талона бухгалтер может отказать в компенсировании. Если сотрудник отправился в служебную поездку на собственном, служебном или арендованном авто, то доказательством послужат путевые листы, счета и пр.
  2. Чтобы подтвердить расходы на аренду жилья, необходимо предоставить чек ККТ и счет с гостиницы. Если сотрудник снял в аренду квартиру, то необходим договор с риэлтерским агентством, квитанция или чек.
  3. Прочие затраты подтверждаются путем предоставления документации на оплату услуг связи, список вызовов, багажная квитанция.

Порядок выплат

Учет затрат должен осуществляться в обязательном порядке. Авансовый платеж выдается перед командировкой, но при этом сотрудник обязан отчитаться за каждый потраченный рубль.

Если какой-либо подтверждающий расходы документ был утерян, то работник должен написать объяснительную.

При превышении затрат обязательно следует отобразить это в отчетности. Бухгалтерией будут возмещены все дополнительные расходы.

Налоговый учет

Расчет налога на прибыль подтверждающим траты документом служит авансовый отчет.

При этом НДС по тратам на командировку рассчитывается на основе 2-х условий:

  • если расходы оплачиваются самой компанией;
  • на все расходы имеется счет-фактура.

НДФЛ и страховые взносы всегда на возмещение стоимости:

  • питания, даже когда прописывается в счете на оплату гостиницы отдельно;
  • проезд, в случае когда сотрудник совместил командировку с отпуском (выявляется по датам в билете и в приказе на поездку).

Если применяется УСН, то расходы подтверждаются с помощью следующих документов и учитываются:

  • при оплате за счет выданного авансового платежа;
  • при оплате расходов за собственный счет и с утверждением отчета, возмещением по приезду.

Бухгалтерский отчет должен содержать отображение расходов следующим образом:

Проводка Операция
Д 71

К 50 (51)

Сотруднику выдается авансовый платеж на поездку
Д 26 (08, 20; 23, 44)

К 71

Учитываются расходы на командировку. При этом, без НДС на ОСН и с НДС на УСН

На видео о командировочных расходах

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта