Звонок бесплатный 24/7

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП

0

Выбор системы налогообложения осуществляется по заявлению индивидуального предпринимателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Он может быть осуществлен как при регистрации своего дела, так и в последующие периоды. Для этого необходимо обратиться в ИФНС по месту функционирования ИП и оформить соответствующее заявление.

Законодательное регулирование

Порядок начисления и оплаты отдельных видов налогов определяется НК РФ:

  • ЕНВД устанавливается статьей 346.26;
  • УСН регулируется главой 26.2;
  • патентная система налогообложения регламентируется главой 26.5;
  • положения о ЕСХН определяются главой 26.1.

Форма заявлений на регистрацию ИП утверждена Приказом ФНС от 25.01.2012 г.

Система налогообложения при регистрации ИП

Система налогообложения зависит от того, какую деятельность осуществляет предприниматель:

  • учитывается необходимость подавать декларации на каждый налог и составлять бухгалтерские отчеты;
  • принимается во внимание: работают ли контрагенты с НДС или осуществляют деятельность по упрощенной схеме.

Система представляет собой сумму налогов, которые должны быть своевременно оплачены предпринимателем.

Какая по умолчанию?

Если заявитель при регистрации не указал систему налогообложения, то будет обязанность работать по ОСНО.

Она состоит из налога на прибыль, НДС, на имущество физических лиц. ОСНО требует подачи декларации по каждому налогу.

Как выбрать?

Система налогообложения при регистрации ИП может быть выбрана путем проставления соответствующей отметки в заявлении – если ИП только ставят на учет.

Когда предприниматель решает изменить систему налогообложения позже, то он должен дополнительно подать заявление.

Предусмотрено несколько форм бланков:

  1. О регистрации в качестве ИП – форма Р21001.
  2. О выборе УСН – форма 26.2.1.
  3. О выборе ЕНВД – форма 26.5.1.
  4. О выборе ЕСХН – форма 26.1.1.

Переход на новую систему налогообложения возможен раз в год – до 31 декабря текущего года. Налог по новой схеме начисляется со следующего года.

ОСНО

Такой налог предусмотрен по умолчанию. Он предусматривает оплату 13% (НДФЛ), 18% НДС + налог на собственность физлиц.

Для ОСНО необходимо вести несколько форм учета. Понадобятся квалифицированные знания в области бухгалтерского учета и юриспруденции.

Выбирать такой налог выгодно для крупных предприятий с большим штатом сотрудников.

Если у предприятия есть убытки, то налог не оплачивается. Хранить первичную документацию по такому налогу необходимо не менее четырех лет.

УСН

Упрощенная система налогообложения выбирается предпринимателями добровольно. «Упрощенку» можно оформить, если штат сотрудников на предприятии не превышает 100 человек и прибыли в течение 9 месяцев получено не больше, чем 45 млн. рублей.

При УСН нет необходимости предоставлять в налоговую службу бухгалтерскую отчетность. Три больших налога заменяются одним, что значительно сэкономит бюджет предпринимателя.

Налог можно выплачивать с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Налоговый период составляет 1 год.

Первый способ предпочтительней для тех, кто хочет снизить размер взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Недостаток УСН заключается в том, что ИП не может открывать свои представительства и филиалы.

Не каждый контрагент согласится работать с ИП, который использует УСН, так как такой партнер не получит возмещение из бюджета за оплаченный НДС.

Единый налог на полученную прибыль надо платить всегда – независимо от доходов и убытков предприятия.

УСН используется большинством предпринимателей, особенно теми, кто существенно не планирует расширять бизнес и осуществляет продажу товара в розницу.

Бланк заявления о переходе ИП на УСН тут,

образец заполнения заявления о переходе ИП на УСН тут.

Патентная

Для этого ИП должен купить патент на определенные виды деятельности – добычу биологических ресурсов, полезных ископаемых, производство высокотехнологичного оборудования и т.д.

Размер налога – 6% от полученного дохода. Нет необходимости оплачивать другие налоги. Декларация подается в упрощенной форме.

При выборе патентной системы невозможна компенсация произведенных расходов. Если был увеличен штат работников, то такой способ налогообложения не применяется, но налог за весь срок действия патента должен быть оплачен.

Также обязательны отчисления в ПФ РФ и ФСС.

ЕНВД

ЕНВД оплачивается исходя из размера предполагаемой прибыли. Сдача налоговой декларации осуществляется ежеквартально.

Раздельный учет необходим для тех видов деятельности, которые не попадают под действие ЕНВД.

Виды бизнеса, его физические показатели и базовую доходность следует смотреть в таблице, обозначенной в НК РФ – статья 346.29.

Бланк заявления о переходе ИП на ЕНВД тут,

образец заполнения заявления о переходе ИП на ЕНВД тут.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог оплачивается сельхозпроизводителями, а также рыболовными и другими предприятиями.

Его размер – 6% от полученного дохода.

При ЕСХН не нужно оформлять счета-фактуры и вести записи в книге купли-продажи.

Доля от продажи сельхозпродукции и рыбы должна составлять не меньше 70% от совокупной прибыли.

При выборе такого налогового режима льготы по оплате НДС не учитываются.

Бухгалтерский учет осуществляется в полном объеме. Использование такого налога выгодно тем, кто занимается исключительно сельскохозяйственной деятельностью.

Преимущества и недостатки

Выбор системы налогообложения при регистрации ИП осуществляется с учетом особенностей бизнеса.

Основное преимущество УСН, ЕСХН, ЕНВД – это освобождение от обязанности оплачивать несколько налогов, предоставлять по ним отдельную отчетность.

Недостатки:

  • отсутствие возможности компенсировать НДС;
  • жесткие требования в плане масштабов деятельности, прибыли и количества сотрудников.

Возможно ли совмещение?

Если предприниматель одновременно занимается разными видами деятельности, то такое совмещение может быть обязательным.

ЕНВД сочетается с ЕСХН, когда, например, крестьянское фермерское хозяйство занимается не только выращиванием аграрной продукции, но оказывает транспортные услуги или создает сельскохозяйственный кооператив.

Порядок оформления

Предприниматель предоставляет в налоговую службу заявление по одной из выше обозначенных форм.

Срок перевода на новую систему налогообложения – 5 дней. Такой же срок предусмотрен при регистрации ИП с «нуля».

Перечень документов

Гражданин должен предоставить:

  • заявление (о регистрации ИП или переходе на новую систему налогообложения);
  • паспорт и 2 его копии;
  • ИНН (при наличии).

При регистрации ИП оплачивается пошлина в размере 800 руб.

Если в ФНС обращается представитель ИП, то подписи в заявлении нотариально удостоверяются, а у представителя должна быть нотариально подтвержденная доверенность.

Образец доверенности на регистрацию ИП тут.

Образец заявления

В заявлении обозначают сведения о предпринимателе, указывается используемая система налогообложения.

Если ИП регистрируется впервые, то нужно выбрать коды деятельности по ОКВЭД.

Бланк заявления на регистрацию ИП тут,

образец заполнения заявления на регистрацию ИП тут.

Можно ли поменять систему налогообложения?

Это можно сделать в определенный период, но долги по налогам, рассчитанным по прежней системе, должны быть полностью оплачены.

Система налогообложения позволяет предпринимателю сбалансировать свои доходы и расходы, с учетом обязательных платежей.

Сама регистрация ИП часто не требует квалифицированных знаний, но переход на новую систему налогообложения должен осуществляться с учетом возможных рисков, расходов и, желательно, при посредничестве опытного специалиста.

На видео о выборе налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта