Звонок бесплатный

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО?

0

Вопрос уплаты налогов касается любой организации. Предприниматели, регистрирующие ООО, могут на начальном этапе выбрать систему налогообложения, включающую налоги и сборы, которые им предстоит уплачивать государству.

Ведение каждого налога для ООО будет определяться различными условиями:

  • объектом налогообложения;
  • налоговой базой;
  • периодом, ставкой и сроком уплаты.

Каждая система включает несколько различных налогов, поэтому налоговые нагрузки для ООО в зависимости от выбора СН будут различны.

Если предприниматель правильно выберет СН, он добьется снижения суммы платежей законным путем.

При этом он должен учитывать, что система налогообложения, которую он хочет выбрать, должна соответствовать его видам деятельности.

Законодательство

Налоговый кодекс является документом, на основании которого регулируются отношения между государством и юридическими лицами в вопросах обязательных платежей.

Первая часть документа посвящена принципам налогообложения, действующим на территории РФ, вторая – нормам, касающимся применения налогов.

Налоги и сборы, которые уплачивают ООО, наполняют бюджет страны в соответствии с многоуровневой налоговой системой.

Виды

Налоговый кодекс предусматривает для объектов предпринимательской деятельности несколько систем налогообложения:

  • общую (ОСНО);
  • упрощенную (УСН);
  • предназначенную для производителей сельскохозяйственных товаров (ЕСНХ);
  • налогообложение вмененной доходности предприятий (ЕНДВ);
  • патентную.

Четыре последних системы являются специальными режимами налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО напрямую зависит от рода деятельности предприятия.

В дальнейшем при смене СН играет роль количество сотрудников предприятия, работа с НДС, импорт/экспорт товаров, а также регулярность деятельности организации.

Очень часто предприятия могут работать только в режиме общей системы налогообложения.

Выбор системы налогообложения при регистрации ООО

Каждый учредитель стремится увеличить прибыль своего предприятия, в том числе и за счет снижения затрат на уплату налогов и сборов.

От СН также будут зависеть:

  • выбор способа ведения бухучета;
  • необходимость содержания специалистов;
  • график сдачи отчетов.

Общая

Система налогообложения, называемая общей (ОСНО), может работать для всех ООО.

Она автоматически вступает в силу, если при регистрации предприятия учредитель не сообщил о своем желании сделать выбор в пользу того или иного режима налогообложения.

Она является наиболее сложной в плане ведения бухучета.

Согласно ей, предприниматель берет на себя обязательство уплачивать государству все предусмотренные налоги:

  • НДС;
  • на имущество;
  • на прибыль;
  • торговый сбор.

Но для большинства предприятий, особенно крупных, ОСНО – единственно доступный режим налогообложения.

Самое важное, что общую СН могут использовать ООО с любым видом деятельности.

Упрощенная

Система получила свое название благодаря упрощенному ведению бухучета и сглаженному налоговому бремени, что очень важно для малого и среднего бизнеса.

При выборе УСН предприниматель вместо трех налогов оплачивает один ежеквартально.

Начисление сборов при УСН зависит от объекта налогообложения. ООО могут выбрать для себя:

  • уплату обязательных платежей по ставке 5% от суммы «чистых» доходов;
  • уплату по ставке 5–15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.

Также налоги могут быть уменьшены на величину отчислений в ФСС и ПФР.

Количество отчетности, необходимой для предоставления в налоговую службу ограничивается декларацией, балансом и отчетом о финансовых результатах, отчетностью об уплате взносов за сотрудников. Отчетность предоставляется 1 раз в год.

Патентная

Патентная система налогообложения (ПСН) относится к специальному режиму, который не может быть выбран юридическим лицом.

ЕНВД

При едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), в первую очередь, рассчитывается доходность различных видов предпринимательской деятельности, которые предусматриваются Налоговым кодексом РФ для этой системы.

Так, выбрать ЕНВД могут учредители ООО, которые, например:

  • предоставляют услуги общепита, бытовые, ветеринарные, ремонт и обслуживание авто;
  • ведут розничную торговлю на территории, занимающей не больше 150 м2;
  • занимаются перевозками грузов;
  • размещают рекламу и другое.

Численность сотрудников ООО не должна превышать 100 человек.

Предприятия, выбравшие ЕНВД, ежеквартально отчитываются согласно декларации, при этом сумма обязательного платежа рассчитывается от вмененного дохода.

От других налогов, кроме сборов в различные фонды, объекты предпринимательской деятельности освобождаются.

ЕСХН

Специальный режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) применим только к предприятиям, которые производят и реализуют сельхозпродукцию.

Обязательная сумма платежа рассчитывается из доходов, уменьшенных на расходы.

Организации не платят налог на прибыль и имущество. Отличительной особенностью ЕСХН является необходимость уведомления государства в течение 15 дней о прекращении организацией деятельности.

Выбор ЕСХН дает возможность учредителю просто рассчитывать сумму налога и сдавать отчетность, налоговая нагрузка при этом режиме является пониженной.

Преимущества и недостатки

Учредителей всегда волнует вопрос, как выбрать налогообложение при регистрации ООО.

Наилучшим критерием выбора будет информация о плюсах и минусах существующих СН.

Преимущества общей системы налогообложения (ОСНО):

  • из-за обязательной уплаты НДС у организаций нет необходимости выбирать контрагентов;
  • есть возможность заниматься любой деятельностью;
  • организация освобождается от уплаты налогов при возникновении убытков;
  • отсутствуют ограничения на количество сотрудников, размер торговой площади, величину прибыли.

Существенными недостатками ОСНО можно назвать:

  • большое количество документации, которая ведется по каждому налогу;
  • необходимость содержания целого штата сотрудников для ведения бухучета.

Упрощенная система (УСН) дает возможность:

  • уменьшить сумму обязательных платежей и количество предоставляемой отчетности в контролирующие органы;
  • не вести бухучет и сэкономить на оплате услуг специалистам.

В некоторых случаях организации могут утратить возможность использования УСН. Это является существенным недостатком системы.

Также не все организации хотят взаимодействовать с неплательщиками НДС.

При использовании системы организация не должна иметь более 100 сотрудников.

Дополнительно существуют ограничения на некоторые виды деятельности. Остаточная стоимость ОС у ООО не должна превышать 100 млн руб. Если годовой доход предприятия превысить 60 млн руб., она потеряет право на использование УСН.

Главное преимущество ЕНВД – фиксированная сумма налога, которая не зависит от доходности.

К недостаткам ЕНВД относится невозможность уменьшения размера налога, если предполагаемая доходность снизилась, и невыгодность партнерства для плательщиков НДС.

Использование ЕСХН дает возможность организациям:

  • уменьшить налоговое бремя;
  • применять кассовый метод учета доходов;
  • сочетать налогообложение с другими системами.

К недостаткам ЕСХН относится:

  • необходимость доходности от производства и реализации сельхозпродукции в размере не менее 70%;
  • отсутствие льгот по ведению бухучета;
  • потеря конкурентоспособности из-за применения кассового метода;
  • невозможность возмещения НДС из бюджета.

Порядок оформления

Налоговый режим общей системы устанавливается налогоплательщику в момент открытия ООО автоматически, если он не заявил о своем решении выбрать один из налоговых режимов.

В других случаях заполняется специальное заявление.

Заявление

Подать заявление об использовании одного из специальных режимов можно при регистрации ООО или в течение 5 дней после нее.

Если предприниматель сознательно выбрал общую СН, но в дальнейшем она оказалась неэффективной, то у него есть возможность сменить налоговый режим только один раз в год.

До конца текущего года необходимо подать в налоговую службу заявление специальной формы о переходе на другую систему налогообложения. С начала года расчет налогов он может производить по-новому.

Таким же образом налогоплательщик может вернуться на общую систему или сменить один налоговый режим на другой.

Даже если организация подаст заявление в установленные сроки, но не учтет всех ограничений, которые накладываются для нее системой (например, количество сотрудников, площадь торговых точек, виды предпринимательской деятельности), переход не будет произведен.

Форма р11001

Многие предприниматели испытывают трудность с оформлением заявления по форме р11001, которое подается в ФНС при регистрации юридического лица.

Заявление расположено на нескольких листах, поэтому его заполнение требует терпения и внимания.

При заполнении формы:

  • необходимо прописать название предприятия в полной и сокращенной форме;
  • нельзя использовать точку при сокращении слов (улица – ул);
  • информацию об учредителях необходимо предоставить на отдельных бланках;
  • уставной капитал прописывать с использованием знака % и дробей;
  • необходимо предоставить информацию о лице, которое действует от имени организации, но не имеет доверенности;
  • указать основные виды деятельности;
  • подписать заявление у всех учредителей.

Образец заявления о регистрации ООО с одним учредителем тут,

образец заявления о регистрации ООО с несколькими учредителями тут.

За регистрацию ООО оплачивается госпошлина, квитанция об оплате предоставляется вместе с заявлением.

Образец заявления о переходе на УСН при регистрации ООО здесь.

Можно ли сменить?

Перейти на другую форму налогообложения можно только при условии соответствия всем требованиям системы.

Заявление о переходе подается один раз в конце года для того, чтобы новая система налогообложения вступила в силу с 1 января.

В некоторых случаях налогоплательщик вынужден перейти на другую СН из-за несоблюдения норм действующей системы.

Например, численность его сотрудников превысила 100 человек, доходность компании поднялась выше отметки 45 или 60 млн руб., остаточная стоимость ОС стала больше 100 млн руб. При этом в течение 15 дней налогоплательщик обязан сообщить в контролирующий орган о самостоятельно выявленном несоответствии.

В этом случае он переходит на общую систему налогообложения автоматически, но, согласно поданному заявлению.

Совмещение

Некоторые СН могут быть совмещены предприятием при условии, что оно занимается несколькими видами предпринимательской деятельности.

Причем некоторые виды деятельности могут облагаться налогами по различным СН.

Так, ООО может совмещать:

  • общую систему налогообложения с ЕНВД;
  • упрощенную систему с ЕНВД;
  • системы ЕНВД и ЕСНХ.

Сочетать общую систему с упрощенной невозможно, потому что будет полностью устранен бухучет.

На видео о выборе системы налогообложения

Share.

Добавить комментарий

Карта сайта